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赵晖税务会计师专栏 – 境外金融资产如何申报
2012年06月20日 会计师专栏 暂无评论
境外金融资产如何申报

境外金融资产如何申报

 

你如果生活在海外,除了每年都要填写税表报税外,你还要看看你是否需要填写表格TD F 90-22.1 和表格8938。我下面就仔细讲解这两个表格。

1. TD F 90-22.1表格

除了报告全球收入,美国公民,美国的外国居民(Resident Alien)必须对IRS申报他们是否有海外银行,投资帐户或者有财务利益,签名的权威的帐户。申报帐户包括:海外银行帐户,经纪帐户,互惠基金,单位信托基金或其他金融帐户等。如果所有境外金融账户的总金额超过1万美元在一年中的任何时候,你必须填写表格TD F 90-22.1(Report of Foreign Bank and Financial Accounts)

表格TD F 90-22.1截止日期是下一年的6/30。例如,2011年的TD F 90-22.1截止日期是6/30/2012.( TD F 90-22.1是没有延长期的)

TD F 90-22.1表格不是所得税纳税申报表, 不应与任何所得税纳税申报表邮寄,是单独寄给IRS.(但是,你同时还要在你的1040,Schedule B,第三部分,填写7a 和 7b)

邮寄的地址是:

U.S. Department of the Treasury, P.O. Box 32621, Detroit, MI 48232-0621

2. 表格8938

如果你有境外金融资产的金额在3/18/2010后到了IRS的上限,你需要填写表格8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets)申报你的境外资产。

IRS规定的上限:

对于生活在美国的纳税人是:

A.单身纳税人/结婚分开报税:如果你的海外金融财产超过5万美元在当年的最后一天(12/31)或者在当年的任何一天超过7万5千美元

B.已婚合并申报的:如果你的海外金融财产超过10万美元在当年的最后一天(12/31),或者在当年的任何一天超过 15 万美元

对于居住在海外的纳税人是:

A. 单身纳税人/结婚分开报税:如果你的海外金融财产超过20万美元在当年的最后一天(12/31)或者在当年的任何一天超过30万美元

B. 已婚合并申报的:如果你的海外金融财产超过40万美元在当年的最后一天(12/31)美元,或者在当年的任何一天超过 60 万美元

如果你不需要填写税表因为你当年的收入没有达到IRS的要求,那你是不需要填写表格8938,就算你的海外金融资产超过了IRS规定的上限。

此外,IRS还要求海外金融机构直接向IRS申报关于美国纳税人,或由美国纳税人持有主要金融资产帐户信息。IRS可以从海外金融机构提供的账户信息,来检查纳税人是否申报他/她们的海外账户。

 

赵晖税务会计师信箱

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以上信息只供参考,不受法律诉讼责任。如果你有任何具体税务问题,请联系赵晖720-389-7244或者写email:jean@moneywisetax.com

 

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